Noray Htl
Cómo se hace: Cómo introducir una compra de importación DUA.
CONTABILIZACIÓN FACTURA CON DUA EN NORAY HTL
En una operación de importación se gestionan normalmente tres documentos:
En caso de que se decida enviarla igualmente al SII, deberá indicarse:
NIF emisor factura: NIF Titular Libro
N.º factura emisor: Número justificante DUA.
Fecha exp. Emisor: fecha de admisión DUA.
Tipo de factura: F5
Por lo tanto, se deberá crear una factura de compra para el DUA. Dicha factura de compra ha de ser realizada por un proveedor que contenga los mismos datos fiscales que el titular del libro de registro; normalmente, el titular del libro es la propia empresa. Es decir, será necesaria la creación de un proveedor con esas condiciones.
Además, se ha de indicar en la compra lo siguiente:
Número de factura del proveedor Contendrá el número justificante DUA.
Fecha de emisión : Se indicará la fecha de admisión del DUA.
Tipo de factura SII IGIC: F5 Importaciones (DUA).
Se utilizará la cuenta 5550009 – Partidas pendientes de aplicación documentos importación (DUA) como cuenta puente para registrar la base de la importación. Esta cuenta debe quedar a 0 € al finalizar la contabilización del DUA.
Tener en cuenta la configuración de grupo registro IVA para las cuentas 5550009; debe ser NO SUJETO. Además, en dichas cuentas poner la marca de Omitir Modelo de 347 para que no vaya al SII.
El AIEM también lo contabilizaremos en el DUA asumiéndolo como mayor gasto, cuenta 6****.
NO puede usar la misma cuenta contable para toda la compra, es decir, la cuenta de IGIC no es la misma para el AIEM.
En la línea de la factura de compra:
1.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 5550009, Grupo registro IVA = CANARIAS-IMPORT, Importe = base de IGIC, signo positivo.
2.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 5550009, Grupo registro IVA =, CANARIAS - NO SUJETO, Importe = base del IGIC, signo negativo.
3.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 6******, Grupo registro IVA = CANARIAS-AIEM- Importe = base de AIEM signo positivo
4.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 6******, Grupo registro IVA = CANARIAS - NO SUJETO, Importe = base de AIEM, signo negativo.
Por ejemplo:
Asiento contable – Factura de compra (importación Canarias)
Posteriormente, se debe realizar un diario de pagos para liquidar la factura de compra DUA del proveedor contra la cuenta 5550010 “Partidas pendientes de aplicación documentos importación (SUPLIDOS)”. Tener en cuenta la configuración de grupo registro IVA para las cuentas 5550010; debe ser NO SUJETO. Además, en dichas cuentas poner la marca de Omitir Modelo de 347 para que no vaya al SII.
Este movimiento anulará el que realizamos al contabilizar la factura del agente de aduanas, como veremos a continuación.
Asiento contable – Diario de pagos
Utilizamos la cuenta 5550010 para contabilizar los suplidos, tipo de IGIC NO SUJETO.
Anula el movimiento creado en el paso anterior. En dicha cuenta, esta cuenta siempre debe quedar a 0€ cuando terminamos de contabilizar la factura del transportista + DUA.
En la línea de la factura de despacho aduanas/transportista.
1.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 600****, Grupo registro IVA = CANARIAS-IGIC-GEN, Importe = base factura agente.
2.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 5550010, Grupo registro IVA = CANARIAS - NO SUJETO, Importe = base de Suplidos.
Factura de compra (Agente / Suplidos)
Pago de la factura del agente
De esta forma, al finalizar el proceso de contabilización de factura proveedor + DUA + factura del agente, las cuentas 5550009 y 5550010 deben quedar a 0 €, asegurando que la operación de importación queda correctamente regularizada.
En una operación de importación se gestionan normalmente tres documentos:
- Factura de compra del proveedor
- DUA (Documento Único Administrativo)
- Factura del agente de aduanas
- FACTURA DE COMPRA DEL PROVEEDOR
En caso de que se decida enviarla igualmente al SII, deberá indicarse:
- Tipo de factura: F6 – Justificante contable
- Clave de régimen especial: 13 – Importación sin asociar DUA
- Tipo de documento: Cuenta
- Cuenta contable: 600XXX
- Grupo registro IVA: Exento
| Línea | Tipo de cuenta | N.º de cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 1 | Cuenta | 600XXX | Gasto exento | IMPORTE FACTURA | |
| 2 | Proveedor | XXXXX | Proveedor factura | IMPORTE FACTURA |
- FACTURA DE COMPRA DEL DUA
NIF emisor factura: NIF Titular Libro
N.º factura emisor: Número justificante DUA.
Fecha exp. Emisor: fecha de admisión DUA.
Tipo de factura: F5
Por lo tanto, se deberá crear una factura de compra para el DUA. Dicha factura de compra ha de ser realizada por un proveedor que contenga los mismos datos fiscales que el titular del libro de registro; normalmente, el titular del libro es la propia empresa. Es decir, será necesaria la creación de un proveedor con esas condiciones.
Además, se ha de indicar en la compra lo siguiente:
Número de factura del proveedor Contendrá el número justificante DUA.
Fecha de emisión : Se indicará la fecha de admisión del DUA.
Tipo de factura SII IGIC: F5 Importaciones (DUA).
Se utilizará la cuenta 5550009 – Partidas pendientes de aplicación documentos importación (DUA) como cuenta puente para registrar la base de la importación. Esta cuenta debe quedar a 0 € al finalizar la contabilización del DUA.
Tener en cuenta la configuración de grupo registro IVA para las cuentas 5550009; debe ser NO SUJETO. Además, en dichas cuentas poner la marca de Omitir Modelo de 347 para que no vaya al SII.
El AIEM también lo contabilizaremos en el DUA asumiéndolo como mayor gasto, cuenta 6****.
NO puede usar la misma cuenta contable para toda la compra, es decir, la cuenta de IGIC no es la misma para el AIEM.
En la línea de la factura de compra:
1.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 5550009, Grupo registro IVA = CANARIAS-IMPORT, Importe = base de IGIC, signo positivo.
2.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 5550009, Grupo registro IVA =, CANARIAS - NO SUJETO, Importe = base del IGIC, signo negativo.
3.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 6******, Grupo registro IVA = CANARIAS-AIEM- Importe = base de AIEM signo positivo
4.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 6******, Grupo registro IVA = CANARIAS - NO SUJETO, Importe = base de AIEM, signo negativo.
Por ejemplo:
Asiento contable – Factura de compra (importación Canarias)
| N.º de línea | Tipo de cuenta | N.º de cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 1 | Cuenta | 5550009 | Base IGIC importación | BASE IGIC | |
| 2 | Cuenta | 5550009 | Ajuste base IGIC no sujeto | BASE IGIC | |
| 3 | Cuenta | 6****** | Gasto sujeto a AIEM | BASE AIEM | |
| 4 | Cuenta | 6****** | Ajuste gasto AIEM no sujeto | BASE AIEM | |
| 5 | Proveedor | XXXXX | Proveedor importación/aduanas | XXXXX |
Posteriormente, se debe realizar un diario de pagos para liquidar la factura de compra DUA del proveedor contra la cuenta 5550010 “Partidas pendientes de aplicación documentos importación (SUPLIDOS)”. Tener en cuenta la configuración de grupo registro IVA para las cuentas 5550010; debe ser NO SUJETO. Además, en dichas cuentas poner la marca de Omitir Modelo de 347 para que no vaya al SII.
Este movimiento anulará el que realizamos al contabilizar la factura del agente de aduanas, como veremos a continuación.
Asiento contable – Diario de pagos
| N.º de línea | Tipo de documento | Cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 1 | Pago | 400XXX | Cancelación proveedor | IMPORTE DUA | |
| 2 | Factura | 5550010 | Regularización DUA | IMPORTE DUA |
- FACTURA DE COMPRA DEL AGENTE DE ADUANA
Utilizamos la cuenta 5550010 para contabilizar los suplidos, tipo de IGIC NO SUJETO.
Anula el movimiento creado en el paso anterior. En dicha cuenta, esta cuenta siempre debe quedar a 0€ cuando terminamos de contabilizar la factura del transportista + DUA.
En la línea de la factura de despacho aduanas/transportista.
1.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 600****, Grupo registro IVA = CANARIAS-IGIC-GEN, Importe = base factura agente.
2.ª línea: Tipo de documento = cuenta = 5550010, Grupo registro IVA = CANARIAS - NO SUJETO, Importe = base de Suplidos.
Factura de compra (Agente / Suplidos)
| Línea | Tipo de cuenta | N.º de cuenta | Debe | Haber |
| 1 | Cuenta | 600**** | Base factura agente | |
| 2 | Cuenta | 472*** (IGIC soportado) | IGIC factura agente | |
| 3 | Cuenta | 5550010 | Base suplidos (no sujeto) | |
| 4 | Proveedor | XXXXX | Factura agente |
Pago de la factura del agente
| Línea | Tipo de documento | Cuenta | Descripción | Debe | Haber |
| 1 | Proveedor | XXXXX | Pago factura agente | Importe | |
| 2 | Cuenta | 57**** | Salida de tesorería | Importe |
De esta forma, al finalizar el proceso de contabilización de factura proveedor + DUA + factura del agente, las cuentas 5550009 y 5550010 deben quedar a 0 €, asegurando que la operación de importación queda correctamente regularizada.
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